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外币交易人民币入账功能设置

企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

“例题”甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日即期汇率折算。20×9年7月28日,将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币,银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元,中间价为1欧元=9.72人民币元。

本例中,企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由此产生的汇兑差额计入当期财务费用。甲公司当日的账务处理为:

借:银行存款——××银行(人民币) (1 000 000×9.51)9 510 000

财务费用——汇兑差额 210 000

贷:银行存款——××银行(欧元) (1 000 000×9.72)9 720 000

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